金稅四期到底是什么？稽查方向有哪些？附11種公轉(zhuǎn)私合規(guī)方法

日期:2022-10-20 18:22 點(diǎn)擊數(shù):13011 來源:海南博宇會(huì)計(jì)有限公司共有條評(píng)論

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金稅四期正式啟動(dòng)，很多老板在問：金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？金稅四期到底是什么？金稅四期稽查重點(diǎn)是什么，查的是誰？為什么不能用個(gè)人卡收款？金稅四期對(duì)個(gè)人賬戶流水多少監(jiān)管？“公轉(zhuǎn)私”有哪些合規(guī)的方式？.......對(duì)此，博宇會(huì)計(jì)的小博今天就來給大家詳細(xì)講講。

01 金稅三期和金稅四期有什么區(qū)別？

金稅三期的核心就這四個(gè)字，以票控稅。

開票方開完了票，就是要拿到稅務(wù)局做認(rèn)證，這樣就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)。接受發(fā)票的這個(gè)人月底也要去稅局認(rèn)證，也會(huì)產(chǎn)生一個(gè)票號(hào)，兩個(gè)票的數(shù)字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費(fèi)用都通過發(fā)票被稅務(wù)局監(jiān)控。

如果有開票公司開了發(fā)票以后，沒有認(rèn)證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進(jìn)行了認(rèn)證，就無法抵消，稅務(wù)局一定會(huì)找到你。但是在金稅三期以票控稅的基礎(chǔ)上，還有一個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)有漏洞，那就是多套賬。

而金稅四期的到來，核心就是“以數(shù)控稅”。金稅四期到底是什么？說白了就是“以信息流來控稅”。什么叫信息流？就是你的企業(yè)里面的各種大大小小的信息，來決定了你交稅交多還是交少。

舉例：

比如你的這個(gè)企業(yè)，不管是你的公戶還是你老板的私戶，你大量的資金進(jìn)，大量的資金出，但是，你每個(gè)月報(bào)稅，每年交給國家的稅，只有那么一點(diǎn)點(diǎn)。這個(gè)就叫信息流。你交的稅和你的資金流的這個(gè)信息，不匹配，這是第一個(gè)。

第二個(gè)，比方說個(gè)人，我們每個(gè)個(gè)人有好多張個(gè)人卡，對(duì)不對(duì)？

但是老板們，你們用的卡，只有那么兩三張。如果要是有一張個(gè)人卡，好幾年你都沒有用，突然你這兩個(gè)月你又拿起來，然后，大量的資金進(jìn)，大量的資金出。你想一想，你怎么樣跟稅務(wù)局來解釋這一塊兒呢？

這個(gè)時(shí)候，銀行就會(huì)把這個(gè)信息推送給我們的稅務(wù)局，這就叫金稅四期。所以，如果是一句話來總結(jié)的話，金稅四期就是以信息流來控稅了。

總之，行業(yè)的毛利率、稅負(fù)率、費(fèi)用和收入的比率、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅，這些數(shù)字與你的收入、利潤都是有勾稽關(guān)系的。數(shù)值如果大幅超出或者少于，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)報(bào)警，就能夠從數(shù)據(jù)上發(fā)現(xiàn)多套帳和其他偷漏稅行為。

金稅四期實(shí)施意味著什么？金稅三期到金稅四期，意味著企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將會(huì)被數(shù)據(jù)監(jiān)控，以后想在稅務(wù)上動(dòng)歪腦筋可就行不通了。

以前中小企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)對(duì)象，現(xiàn)在有了大數(shù)據(jù)做支撐，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每個(gè)市場主體進(jìn)行全業(yè)務(wù)、全流程的數(shù)據(jù)畫像，任何一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是赤裸裸的，中小企業(yè)也將成為稅務(wù)稽查的重災(zāi)區(qū)。所以，老板，在未來，合規(guī)化經(jīng)營才是你的選擇。

02 金稅四期稽查重點(diǎn)是什么，查的是誰？

金稅四期稽查的是誰？第一波查的是資本性所得；第二波查的是網(wǎng)紅、娛樂明星；第三波查的是老板。

老板從對(duì)公賬戶往個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)款，這個(gè)超過20萬都算大額。老板從對(duì)公賬戶往個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)，這一步你們謹(jǐn)慎做。因?yàn)橐坏┠戕D(zhuǎn)到老板個(gè)人賬戶上，會(huì)默認(rèn)為你的股息分紅，讓你補(bǔ)繳20%的個(gè)稅。

金稅四期稽查重點(diǎn)是什么？金稅四期稽查的方向有7個(gè)，重點(diǎn)是公轉(zhuǎn)私。具體如下：

1.企業(yè)的收入

企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，給客戶多開發(fā)票等等的行為，這樣的操作就要注意小心了！

金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù)來核實(shí)是否異常，可能還會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對(duì)。

對(duì)大額現(xiàn)金管理，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私將會(huì)嚴(yán)查！會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管:

1.任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

2.公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

3.私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

2.企業(yè)的社保

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等。以上情況均為不合規(guī)！

3.企業(yè)的庫存

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

4.企業(yè)的利潤

報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。

5.企業(yè)成本費(fèi)用

主營成本長期大于主營收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等。

6.企業(yè)繳納的稅額

增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等。

7.企業(yè)的銀行賬戶

在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

需要注意的是，金稅4期上線,公轉(zhuǎn)私將被嚴(yán)查。所以，老板千萬不要再用個(gè)人卡收款啦。

03 為什么不能用個(gè)人卡收款？

千萬不要再用個(gè)人卡收款啦，現(xiàn)在嚴(yán)查的就是個(gè)人卡。金稅四期對(duì)個(gè)人賬戶流水多少會(huì)被監(jiān)管？簡單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

1、任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬元。

2、公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬元。

3、私戶轉(zhuǎn)賬超20萬元（境外）或50萬元（境內(nèi)）。

2022年個(gè)人銀行賬戶進(jìn)賬高于這個(gè)數(shù)要小心了，大額交易會(huì)被嚴(yán)查！

中國人民銀行2020年已經(jīng)發(fā)布了關(guān)于大額現(xiàn)金管理的通知，首先從浙江、深圳、河北率先開始作為試點(diǎn)，試點(diǎn)期為兩年，那到底多少叫大額呢？

這也是很多老板都想知道的問題。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況各不相同，比如在浙江是30萬就叫大額，深圳市20萬，河北10萬。

舉個(gè)例子，比如說在浙江，你個(gè)人卡上如果進(jìn)來一筆100萬，無論是單筆還是當(dāng)天的累計(jì)，進(jìn)來了這100萬，銀行就會(huì)把這樣一筆轉(zhuǎn)賬信息推送給稅局，稅局就會(huì)問你，你這個(gè)100萬到底是怎么來的，你能不能解釋清楚？

如果是工資，那么你要按照工資薪金繳納40萬的個(gè)稅，如果是你的分紅，那么就按照股東分紅獎(jiǎng)20%，也就是20萬的個(gè)稅，除了工資，除了分紅呢，還有可能是什么呀？

很多老板說，那我還可能是借款呀，那如果是借款，首先你不能天天借。第二，如果你是借款的話，你得還吧，第三，如果你要是還不上，到了年底12月31號(hào)就會(huì)視同分紅，還是要交20萬的個(gè)稅。所以個(gè)人卡收款風(fēng)險(xiǎn)巨大，千萬千萬不要再一個(gè)人卡收款。

04 公轉(zhuǎn)私這11種情況，你可以放心大膽的轉(zhuǎn)

“公轉(zhuǎn)私”并不是不能碰觸的紅線，但是需要有合理的商業(yè)目的。下面這11種情況下“公轉(zhuǎn)私”，可以放心大膽的轉(zhuǎn)：

1、發(fā)放工資

這個(gè)發(fā)工資，包括老板的工資和員工的工資。公司每月將工資薪金通過公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

小博提醒：企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

2、跟個(gè)體戶做生意

個(gè)體戶如果沒有對(duì)公賬戶，可以直接公轉(zhuǎn)私打到對(duì)方個(gè)人卡。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷

公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

小博提醒：符合條件的“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金收入，不征個(gè)人所得稅。

4、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬

公司通過對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。

小博提醒：企業(yè)需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人如辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記，月收入15萬元（季度45萬元）以下可免征增值稅；企業(yè)每次支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按20%~40%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

5、股東利潤分紅

公司將稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。

小博提醒：公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。

6、向自然人采購

公司向自然人（含個(gè)體工商戶）采購物資或租賃房屋、土地等，且取得了合規(guī)發(fā)票，這種情況下，公司可以通過公戶轉(zhuǎn)賬給銷售方個(gè)人。

小博提醒：公司需取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除。

7、歸還個(gè)人借款

公司通過對(duì)公賬戶歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。

小博提醒：如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，并取得合規(guī)發(fā)票方可稅前扣除，個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票需繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)：

風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，會(huì)被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時(shí)清理。

8、支付個(gè)人違約賠償金

公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或法院的判決書，通過公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。