一、什么是高新技術(shù)企業(yè)？

　　高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

二、高新技術(shù)企業(yè)否需要經(jīng)過認定？

　　依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2014]172號）認定的高新技術(shù)企業(yè)，才可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。

三、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)可以享受什么稅收優(yōu)惠？

　　國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)管理機構(gòu)，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》負責(zé)高新技術(shù)企業(yè)認定工作。

四、高新技術(shù)企業(yè)認定必須同時滿足哪些條件？

　　高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：

　?。ㄒ唬┰谥袊硟?nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

　　（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

　?。ㄈ┚哂写髮W(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

　　（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

　　2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

　　3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

　?。ㄎ澹└咝录夹g(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

　?。┢髽I(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求。

五、高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為幾年？

　　高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。

六、已認定的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生什么情況會被取消高新技術(shù)企業(yè)的資格？

　　已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：

　?。ㄒ唬┰谏暾堈J定過程中提供虛假信息的；

　?。ǘ┯型?、騙稅等行為的；

　　（三）發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；

　　（四）有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的。

　　被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認定機構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定申請。

七、企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員的含義？

　　依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定，科技人員和研究人員含義如下：

　?。?）企業(yè)科技人員

　　是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

　　（2）企業(yè)研究開發(fā)人員

　　企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：關(guān)鍵資料的收集整理；編制計算機程序；進行實驗、測試和分析；為實驗、測試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。

　　研究開發(fā)人數(shù)主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

八、哪些收入屬于高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？

　　依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。

　　技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：

　　1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

　　2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；

　　3. 技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；

　　4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

九、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費歸集標(biāo)準(zhǔn)和研發(fā)費加計扣除計算口徑有何差異？

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費歸集標(biāo)準(zhǔn)和研發(fā)費加計扣除計算口徑對照表

十、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用嗎？

　　企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。

十一、來源于境外的所得是否可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

　　以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

十二、同時符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)按哪個稅率減半征收？

　　居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

十三、已取得高新技術(shù)企業(yè)證書，是否一定可以享受優(yōu)惠？

　　依照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，取得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)每個納稅年度應(yīng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》附表A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》，符合規(guī)定條件的，可享受優(yōu)惠。