國務院總理李克強12月3日主持召開國務院常務會議，部署在更大范圍推廣中關(guān)村試點政策、加快推進國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)，進一步激勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。會議決定，研究推動在中關(guān)村開展引進海外高層次人才、拓寬科技企業(yè)融資渠道、支持設(shè)立適應科技企業(yè)特點和需求的保稅倉庫等新的政策試點，并把在中關(guān)村試點實施的10項政策進一步推廣，其中，6項政策推向全國，4項政策推廣到所有國家自主創(chuàng)新示范區(qū)、合蕪蚌自主創(chuàng)新試驗區(qū)和綿陽科學城。

政策要點：一是下放中央級事業(yè)單位一次性處置800萬元以下科技成果的權(quán)限，由所在單位自主進行處置，處置結(jié)果報財政部備案。二是對科技成果處置和對外投資形成股權(quán)初次處置的收益，在扣除獎勵資金后分段按比例留歸單位。

創(chuàng)新點：該項改革試點賦予中關(guān)村示范區(qū)內(nèi)的中央級和北京市屬事業(yè)單位對其擁有的科技成果一次性處置單價或批量價值在800萬元以下的可自行處置的權(quán)限。其中科技成果價值小于等于800萬元的部分，收益權(quán)100%歸單位所有。這對進一步激活我國大批事業(yè)單位閑置資源有著重要的意義。新政的出臺，促進了中關(guān)村示范區(qū)的科技成果轉(zhuǎn)讓。數(shù)據(jù)顯示，北京地區(qū)中央和地方高校、科研機構(gòu)2011-2013年期間技術(shù)轉(zhuǎn)讓（科技成果處置）項目累計1531項，一大批科研成果正在加快轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生產(chǎn)力。

案例：北京理工大學：新政加速科技成果轉(zhuǎn)化

“政策太給力了！”北京理工大學副校長楊樹興聽到“800萬元以下的科技成果可以自主處置，部分轉(zhuǎn)讓收益留給科研單位”的新政策后的第一反應。

楊樹興介紹，按照現(xiàn)有制度，學校的科研成果屬于國家，出售價格過低，涉嫌國有資產(chǎn)流失。同時，科技成果轉(zhuǎn)化時，即使評估數(shù)額低，也需要上報主管部門，周期長；另外一方面，由于轉(zhuǎn)讓的收益扣除獎勵后，要全部上繳。這導致學校和科技成果的持有人對轉(zhuǎn)化的積極性都不高。楊樹興說，目前北京理工大學的科技成果中，有60%至70%的成果估值在800萬元以下。在中關(guān)村示范區(qū)試點新政后，學校將近7成的科技成果將能由學校自主處理，這將加速科技成果轉(zhuǎn)化的效率。

政策要點：一是確定了相關(guān)部委司局作為企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案審批的責任部門；二是企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案申報前，應由中央級事業(yè)單位審批通過；三是規(guī)定了主管部門在20個工作日內(nèi)完成企業(yè)股權(quán)和分紅激勵方案審批的時間要求；四是要求各主管部門結(jié)合本部門實際，研究制定具體管理程序和工作流程。

創(chuàng)新點：這是首批市屬科研院所和高等院校采取科技成果入股、科技成果收益分成、分紅權(quán)激勵等方式進行股權(quán)激勵改革。截至2014年6月，中關(guān)村共有95項國有企業(yè)、高校和科研機構(gòu)的激勵試點方案獲得批復，其中市屬單位試點方案63項，中央單位試點方案32項，極大了提高了科技人員的積極性，促進了科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化。

案例：5年難以產(chǎn)業(yè)化的項目終于產(chǎn)業(yè)化了

2005年，市農(nóng)科院小麥中心培育出兩系雜交小麥，能使麥田畝均增產(chǎn)15%－20%。可這樣一項技術(shù)，拿到“準生證”后，僅在北京及周邊小規(guī)模試種，產(chǎn)業(yè)化進展緩慢。

要想自行實施產(chǎn)業(yè)化，中心缺乏資金和經(jīng)營人才；將種子技術(shù)轉(zhuǎn)讓呢，等于把產(chǎn)業(yè)拱手讓人。

研發(fā)人員開始有些沉不住氣了，3個人陸續(xù)辭職。

“再這樣下去，隊伍遲早得散。” 市農(nóng)科院小麥中心主任趙昌平說，他在琢磨怎么把雜交小麥技術(shù)快速產(chǎn)業(yè)化，讓研發(fā)人員得到持續(xù)的物質(zhì)回報。

2010年2月，一份名為《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法》的文件擺上了趙昌平的辦公桌。

“示范區(qū)內(nèi)的高等院校和科研院所以科技成果作價入股的企業(yè)，可以無償授予激勵對象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。”文件里的這句話，讓趙昌平眼前一亮：“找到了，找到了！股權(quán)激勵就是我要找的那條路。”

股權(quán)激勵，通俗點說，就是創(chuàng)業(yè)者有其股，讓科研人員能分享科技成果產(chǎn)業(yè)化后的效益。

很快，市農(nóng)科院以兩系雜交小麥高效繁種、制種技術(shù)作價入股，與某大型國企成立了一家新公司。在小麥中心上報的股權(quán)激勵方案里，農(nóng)科院方面占有的約49%股份中，農(nóng)科院代表國家占一半股份，小麥中心的5名核心研發(fā)成員占另一半。

“這下好了，”趙昌平打開中國小麥產(chǎn)區(qū)的地形圖，北京及周邊、山西中北部、新疆北部和新疆南部等8個地方已被劃上大大的紅圈，“一旦方案批準實施，這些地方都將種上雜交小麥。”

政策要點：一是建立部市會商機制。北京市分別與科技部、工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財政部、衛(wèi)生部和教育部六部委開展部市會商，重點圍繞中關(guān)村人才特區(qū)建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展等重大事項，共同推進先行先試政策，聯(lián)合支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重大項目。二是在部市會商確定聯(lián)合支持的新立項項目中開展間接費用補償機制試點、分階段撥付試點、后補助試點，以及增加科研單位和高端人才團隊經(jīng)費使用自主權(quán)試點。

創(chuàng)新點：試點政策打破了我國現(xiàn)行科研項目經(jīng)費預算體系中沒有專門列支間接費用的制度障礙。2013年，北京市所有科研項目均納入改革試點，列支間接費用9400萬元，科研項目列支間接費用已形成常態(tài)化制度。

案例：間接費用列支試點加快中關(guān)村科研腳步

“有了間接費用列支這項好政策的支持，我們的產(chǎn)品研發(fā)周期至少可以縮減一半以上?！北本┲锌菩烹娮友b備有限公司副總經(jīng)理孫勇說。

據(jù)了解，我國現(xiàn)行的科研項目經(jīng)費預算體系中，并沒有專門列支間接經(jīng)費。而預算中允許科研單位提取的管理費大體上僅在直接費用1%至8%的范圍內(nèi)，無法支撐科研單位為科研工作提供良好的公共設(shè)施和條件。

對此，孫勇深有體會。中科信曾承擔了863計劃集成電路制造裝備重大專項––“100納米大角度離子注入機”項目。這一先進技術(shù)一直把持在一些發(fā)達國家手中，實行嚴密封鎖且禁止向我國出口先進的離子注入設(shè)備。為此，企業(yè)不得不花大價錢引進國外同行業(yè)的先進人才，同時對企業(yè)人才進行培訓和獎勵。這兩項開支大約占到項目總費用的30%左右，但由于沒有相關(guān)配套制度，企業(yè)不得不自籌資金，而這也使得項目的總體進程被拖慢。

實際上，在科研預算中列入間接費用是一項國際通行的做法。美、英、日等國家都有著可供借鑒的經(jīng)驗。在美國高校，間接費用甚至能達到直接費用的40%至70%。

而今，孫勇不用再為資金發(fā)愁了。20%的計提比例，已經(jīng)能夠滿足中科信引進人才、獎勵科研人員的需求，而這些“軟性費用”的到位，對于提高科研人員積極性，加快項目完成速度有著不可估量的作用。

政策要點：依托證券公司代辦非上市公司股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，在中關(guān)村代辦股份轉(zhuǎn)讓試點的基礎(chǔ)上，建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管下的全國性場外交易市場，即“新三板”。

創(chuàng)新點：試點政策的推出，為建立全國統(tǒng)一監(jiān)管下的場外交易市場實現(xiàn)了積極的探索，促進了資本市場交易產(chǎn)品的風險縱向分層，為創(chuàng)業(yè)企業(yè)拓展了更廣闊的常態(tài)化融資平臺。截至2014年6月，中關(guān)村已掛牌企業(yè)297家。2013年1月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)正式掛牌并落戶北京。

案例：“新三板”成上市公司“孵化器”

2011年5月，北京佳訊飛鴻電氣股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板掛牌，成為當年首家轉(zhuǎn)板成功的“新三板”企業(yè)。

作為一家通信、信息領(lǐng)域的企業(yè)，此次佳訊飛鴻擬公開發(fā)行2100萬股，占發(fā)行后總股本的25%。

在佳訊飛鴻之前，共有久其軟件、北陸藥業(yè)、世紀瑞爾等3家原“新三板”公司實現(xiàn)轉(zhuǎn)板，久其軟件于2009年8月11日完成中小板上市，北陸藥業(yè)、世紀瑞爾分別于2009年、2010年加入了創(chuàng)業(yè)板大家庭。即將成為第5家轉(zhuǎn)板企業(yè)的紫光華宇已于2011年4月19日過會，發(fā)行上市在望。

“新三板”自2006年1月啟動以來，試點企業(yè)不斷增加，其價值功能和高效低成本按需融資的優(yōu)勢初步顯現(xiàn)。數(shù)據(jù)顯示，中海陽公司在6個月內(nèi)進行了兩次定向增資，分別融資1.13億元和2.12億元，合計3.25億元。

通過登陸“新三板”，企業(yè)得以做大做強，駛?cè)肓藰I(yè)務發(fā)展的快車道?！靶氯濉闭陲@現(xiàn)出上市公司“孵化器”和“蓄水池”的作用。

政策要點：一是將企業(yè)為研發(fā)人員繳納的“五險一金”、醫(yī)藥企業(yè)發(fā)生的臨床試驗費、企業(yè)共同合作開發(fā)或委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用等列入加計扣除范圍。二是將職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高到8%，且超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。三是對示范區(qū)內(nèi)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的獎勵，技術(shù)人員一次繳納稅款有困難的，可分期繳納個人所得稅，最長不超過5年。

創(chuàng)新點：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在對本企業(yè)技術(shù)人員進行股份或出資比例等股權(quán)形式獎勵的同時，獲獎的個人需要繳納個人所得稅，但股權(quán)獎勵不同于現(xiàn)金獎勵，對于技術(shù)人員來說，讓他們一次性繳納個稅可能存在一些困難。為此，財政部、稅務總局等部委于2011年在中關(guān)村實施了股權(quán)獎勵分期繳納個稅的政策。

舉例：一個技術(shù)人員，從企業(yè)獲得了價值50萬元的股權(quán)獎勵。在5年時間內(nèi)，如果沒有發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，就不用繳納個稅，但5年期間滿后，需要一次性繳納個稅。如果在第二年將其中價值30萬元股票轉(zhuǎn)讓出去，則需繳納30萬元收入的應納稅額。